Sprzedajesz działki jako osoba prywatna? Możesz zapłacić podatek jak przedsiębiorca. Ważny wyrok Trybunału Konstytucyjnego

Przemysław Zańko
Przemysław Zańko
Sprzedaż prywatnej działki może stać się zarzewiem sporu z fiskusem o to, jaką kwotę podatku należy zapłacić.
Sprzedaż prywatnej działki może stać się zarzewiem sporu z fiskusem o to, jaką kwotę podatku należy zapłacić. Slawomir Bromboszcz / Polska Press / ZDJĘCIE ILUSTRACYJNE
Udostępnij:
Sprzedaż działek przez osobę prywatną można uznać za działalność gospodarczą i opodatkować jak sprzedaż dokonywaną przez przedsiębiorcę – zadecydował Trybunał Konstytucyjny. Tym samym fiskus będzie mógł nadal swobodnie decydować, których podatników obciążyć daniną, a których nie. Wyrok TK wzbudził wątpliwości ekspertów.

Spis treści

Prywatna sprzedaż działek? Mogą cię opodatkować jak przedsiębiorcę

Art. 5a pkt 6 ustawy o PIT od dawna sprawiał kłopoty. Określa on bowiem, co można uznać za działalność gospodarczą – ale robi to bardzo luźno. Jak czytamy w przepisach, działalność gospodarcza to każda działalność zarobkowa „prowadzona we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły”.

Ponieważ te warunki bardzo łatwo jest spełnić, urzędnicy mają dużą swobodę w decydowaniu, kogo zaklasyfikować jako przedsiębiorcę i obciążyć podatkiem. Wystarczy spojrzeć na przykłady przytoczone przez „Rzeczpospolitą”:

  • starsza kobieta, która sprzedała trzy działki po zmarłym mężu, została uznana za przedsiębiorcę i musiała zapłacić podatek,
  • mężczyzna, który w ciągu miesiąca sprzedał dla zysku dziesięć działek (w tym pięć tej samej osobie) nie został uznany za przedsiębiorcę i nie musiał płacić.

Niedawny wyrok Trybunału Konstytucyjnego umocnił tę władzę urzędników. Sędziowie TK uznali, że kontrowersyjny zapis ustawy o PIT jest zgodny z Konstytucją. Fiskus może więc dalej decydować o tym, od kogo żądać podatku jak od przedsiębiorcy przy sprzedaży nieruchomości gruntowych.

– Kwestia najnowszego wyroku Trybunału Konstytucyjnego w mojej opinii wprowadzi niepotrzebne obawy i wątpliwości wśród właścicieli gruntów, którzy noszą się z zamiarem ich sprzedaży – uważa Łukasz Dąbrowski, Manager katowickiego oddziału POWER INVEST. – Cały ten problem może wprowadzić trochę nerwowości na rynku, zmniejszyć podaż nieruchomości gruntowych (obawa właścicieli o dodatkowe obciążenia podatkowe) i w efekcie spowodować wzrost cen.

Trochę ochłodny w upalne dni!

miejsce #1

Bestway

Bestway Basen Jacuzzi Palm Springs 1,96 × 0,71 M 60017

3 150,89 zł950,00 zł-70%
miejsce #2

Intex

Intex Basen Stelażowy Prostokątny Prism Frame (26784GN)

3 093,99 zł1 187,01 zł-62%
miejsce #3

Bestway

Jacuzzi Bahamas AirJet Śr. 180cm Wys. 66cm

2 847,00 zł1 549,00 zł-46%
miejsce #4

Bestway

Bestway Basen Ogrodowy Stelażowy 305x76 56406

592,99 zł329,90 zł-44%
miejsce #5

Bestway

Bestway Basen Power Steel 56710

3 214,39 zł2 216,96 zł-31%
miejsce #6

Bestway

Bestway Basen Jacuzzi 60015 Lay-Z-Spa Ibiza

2 914,03 zł2 247,69 zł-23%
miejsce #7

Bestway

Lay Z Spa St.Lucia Jacuzzi Bestway

2 504,00 zł2 319,45 zł-7%
Materiały promocyjne partnera

Jakie są różnice w opodatkowaniu, gdy fiskus uzna cię za przedsiębiorcę?

Przy prywatnej sprzedaży gruntów sprzedający nie musi płacić podatku, jeżeli minęło już 5 lat od momentu nabycia działki. Nawet przy wcześniejszej sprzedaży możliwe jest uniknięcie podatku, jeżeli uzyskane w ten sposób środki przeznaczy się na tzw. własne cele mieszkaniowe. Są to np.:

  • budowa, rozbudowa lub przebudowa domu,
  • remont nieruchomości,
  • zakup domu lub mieszkania,
  • zakup działki,
  • zakup i montaż urządzeń takich jak m.in. okap kuchenny, piekarnik, kuchenka gazowa, płyta indukcyjna.

Co ważne, nie wystarczy jednak samo poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe – liczy się jeszcze okres, w którym to się stało.

Warunkiem zwolnienia jest poniesienie wydatków na własne cele mieszkaniowe w określonym terminie, tzn. począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie – wyjaśnia Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej dostępnej na stronie podatki.gov.pl.

Podatnik będący przedsiębiorcą (lub za niego uznany) nie może skorzystać z tego zwolnienia – płaci zawsze. W większości przypadków taka osoba zapłaci wówczas podatek w wysokości 17 albo 32 proc. (w zależności od dochodu) lub też według stawki liniowej 19 proc. Warto wiedzieć, że oprócz podatku PIT fiskus nieraz oczekuje od takiej osoby zapłacenia również podatku VAT. Również w tym przypadku urzędnicy mają dużą swobodę w ocenie tego, kogo taki podatek obowiązuje, a kogo nie.

Czy można się jakoś uchronić przed opodatkowaniem?

Wyrok TK wzbudził wątpliwości i spotkał się z krytyką wielu specjalistów, którzy spodziewają się jego negatywnego wpływu na rynek. Jak jednak zauważa ekspert POWER INVEST, można próbować ochronić się przed podatkiem.

– Jednym z zabezpieczeń, jakie rekomendowałbym właścicielom jest wystąpienie przed całym procesem sprzedaży o indywidualną interpretację podatkową – co bardzo ważne, wydaną przez urząd podatkowy, a nie niezależny podmiot doradczy – radzi Dąbrowski. – Uzyskanie takiej interpretacji daje pewne zabezpieczenie na wypadek, gdyby osoba prywatna sprzedająca swoją nieruchomość gruntową została uznana przez urząd za przedsiębiorcę i zobligowana do zapłacenia podatku.

Jak podkreśla ekspert, takie działanie nie da stuprocentowej pewności, jednak może pomóc w razie przyszłych konfliktów z urzędnikami.

– Poruszamy się w obszarze dużej dowolności w interpretacji przez urzędników, co nigdy nie daje gwarancji natomiast uzyskana interpretacja podatkowa będzie bardzo pomocnym i kluczowym elementem przy dochodzeniu swojej racji w kwestiach spornych z urzędem – podsumowuje ekspert POWER INVEST.

Dodaj firmę
Logo firmy Ministerstwo Finansów
Warszawa, ul. Świętokrzyska 12
Autopromocja

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!

STREFA BIZNESU: USTAWA ANTYLICHWIARSKA

Komentarze

Komentowanie artykułów jest możliwe wyłącznie dla zalogowanych Użytkowników. Cenimy wolność słowa i nieskrępowane dyskusje, ale serdecznie prosimy o przestrzeganie kultury osobistej, dobrych obyczajów i reguł prawa. Wszelkie wpisy, które nie są zgodne ze standardami, proszę zgłaszać do moderacji. Zaloguj się lub załóż konto

Nie hejtuj, pisz kulturalne i zgodne z prawem komentarze! Jeśli widzisz niestosowny wpis - kliknij „zgłoś nadużycie”.

Podaj powód zgłoszenia

Nikt jeszcze nie skomentował tego artykułu.
Więcej informacji na stronie głównej RegioDom
Dodaj ogłoszenie