Ulga termomodernizacyjna w pigułce. Kto może odliczyć nawet 53 tys. zł? Sprawdź, jak skorzystać z ulgi przy ociepleniu domu

Przemysław Zańko
Przemysław Zańko
Ocieplenie budynku może stać się bardziej opłacalne dzięki uldze termomodernizacyjnej.
Ocieplenie budynku może stać się bardziej opłacalne dzięki uldze termomodernizacyjnej. Dariusz Gdesz / Polska Press / ZDJĘCIE ILUSTRACYJNE
Ulga termomodernizacyjna pozwala zapłacić niższy podatek, o ile zostały spełnione odpowiednie warunki. Przysługuje ona właścicielom domów jednorodzinnych, którzy m.in. dokonali wymiany pieca lub ocieplili budynek. Od podstawy opodatkowania można odjąć nawet 53 tys. zł. Wyjaśniamy zasady związane z tą przydatną ulgą podatkową.

Spis treści

Ulga termomodernizacyjna – na czym polega?

Ulga termomodernizacyjna pozwala podatnikowi PIT odliczyć od podstawy opodatkowania (dochodu lub przychodu) kwoty wydane na prace termomodernizacyjne, a więc dotyczące m.in. z ocieplenia domu czy wymiany źródła ciepła. Dzięki temu opodatkowaniu podlega niższa kwota, a podatnik płaci mniej. Maksymalna kwota odliczenia to 53 tys. zł. Ulga została wprowadzona w 2019 r. i obowiązuje do dziś.

W ramach ulgi podatnik może odliczyć wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją domu (ale tylko te określone w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.). Chodzi m.in. o takie prace jak:

  • wymiana kotła,
  • wymiana stolarki okiennej,
  • zakup materiałów ociepleniowych,
  • montaż fotowoltaiki,
  • wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej.

Kto ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej przy rozliczeniu PIT mają prawo korzystać:

  • podatnicy płacący podatek liniowy według stawki 19 proc.,
  • podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych (składający PIT-36 albo PIT-37),
  • podatnicy ryczałtowi (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

Podatnik chcący skorzystać z ulgi musi być właścicielem lub współwłaścicielem ukończonego domu jednorodzinnego – nie liczą się budynki w budowie. Przypomnijmy, że ustawa o PIT definiuje dom jednorodzinny jako:

budynek wolno stojący albo budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30 proc. powierzchni całkowitej budynku.

Czy małżonkowie mogą skorzystać z ulgi wspólnie?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać także małżonkowie. Jeżeli między małżonkami istnieje małżeńska wspólność majątkowa, a poniesione wydatki dotyczyły wspólnej nieruchomości, oboje mogą dokonać odliczenia. Każdej z osób przysługuje osobny limit 53 tys. zł. Małżonkowie mogą nawet dzielić się fakturami, tj. żona może udowodnić, że poniosła wydatki, używając faktury wystawionej na męża.

Odliczenie może być stosowane w dowolnej proporcji (nie więcej niż kwota wspólnie poniesionego wydatku oraz limitu na każdego 53 tys. zł) – wyjaśnia Ministerstwo Finansów. – Oznacza to, że nie ma znaczenia na kogo została wystawiona faktura. Nie ma przeszkód do odliczenia całej kwoty wydatków poniesionych przez jednego małżonka, nieodliczoną kwotę wydatków (do wysokości przysługującego limitu) odliczy drugi z małżonków.

Jeśli nieruchomość stanowi własność tylko jednego z małżonków, to tylko ta osoba może skorzystać z ulgi w związku z termomodernizacją budynku. Co więcej, wszystkie faktury muszą być wystawione na faktycznego właściciela (lub współwłaściciela) budynku.

Sprawdź, czy masz wszystko, czego potrzebujesz

miejsce #1

Rockwool

Rockwool Wełna Mineralna Toprock Premium 3,5m2

179,00 zł47,20 zł-74%
miejsce #2

Sopro

Klej Wysokoelastyczny Sopro 22,5Kg

116,97 zł43,00 zł-63%
miejsce #4

Tytan

Tytan Akrylowy Biały 310ml

47,99 zł21,99 zł-54%
miejsce #5

Mapei

Mapei Fresca Brąz 142 160g

42,75 zł20,00 zł-53%
miejsce #7

Sika

Sika Sikaflex 11 Fc Betonowoszary 300ml

90,97 zł49,80 zł-45%
miejsce #8

Mapei

Mapei Glazurnik Klej do Płytek 25kg

24,21 zł15,90 zł-34%
miejsce #9

Sopro

Sopro Saphir Fuga perłowa 1-6 mm pergamon 27 4kg

68,00 zł50,00 zł-26%
miejsce #10

Atlas

Atlas Postar 20 25kg

22,96 zł17,49 zł-24%
miejsce #12

Tytan

Tytan Kl Dm Abizol Lepik Na Zimno 9kg

117,97 zł91,00 zł-23%
miejsce #13

Tytan

Tytan Klej Osakryl 20kg

226,97 zł179,00 zł-21%
miejsce #14

Tytan

Tytan Dacholeum Do Renowacji Dachów 18kg

265,98 zł215,00 zł-19%
miejsce #15

Tytan

Tytan Abizol R Bitumiczny 4,5kg

80,00 zł67,85 zł-15%
miejsce #16

Knauf

Knauf Gipsowy Maszynowy Mp75L 30Kg Lekki

31,39 zł27,99 zł-11%
miejsce #17

Atlas

Atlas Hydroizolacja Woder Duo 16kg

209,00 zł189,90 zł-9%
Materiały promocyjne partnera

Jakie wydatki można odliczyć od dochodu lub przychodu?

Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju sporządziło dokładną listę przedsięwzięć termomodernizacyjnych uprawniających do skorzystania z ulgi. Poniżej przypominamy najważniejsze z nich:

  • zakup i montaż kotła gazowego,
  • zakup i montaż kotła olejowego,
  • zakup i montaż zbiornika na gaz lub olej,
  • wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
  • zakup i montaż pompy ciepła,
  • zakup i montaż kolektora słonecznego,
  • zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej,
  • wymiana stolarki drzwiowej i okiennej,
  • zakup materiałów ociepleniowych,
  • wykonanie audytu energetycznego lub analizy termograficznej budynku,
  • demontaż kotła na paliwo stałe,
  • zakup i montaż kotła do spalania biomasy, o ile stosowania takich kotłów nie zabrania lokalna uchwała antysmogowa.

W przypadku fotowoltaiki można skorzystać z ulgi także wtedy, gdy instalacja została zamontowana na gruncie, na garażu albo na innym obiekcie w pobliżu domu. Musi to być jednak instalacja fotowoltaiczna służąca do zasilania domu, a nie np. budynków gospodarczych.

Co ważne, odliczeniu podlegają tylko wydatki poniesione w minionym roku podatkowym. Odliczane przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli ten warunek nie zostanie spełniony (bo np. zabraknie funduszy i prace zostaną przerwane), podatnik będzie musiał zwrócić ulgę.

Należy podkreślić, że w ramach ulgi można odliczyć tylko i wyłącznie wydatki, które znalazły się na ministerialnej liście. Nie można więc uwzględnić wydatków takich jak np. wymiana dachu pokrytego eternitem, nawet jeśli taki remont poprawił efektywność energetyczną budynku.

Czego nie można odliczyć w ramach ulgi?

Niektóre wydatki nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli znajdują się na ministerialnej liście. Chodzi o sytuacje, gdy dany wydatek został:

  • dofinansowany przez Narodowy lub Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej,
  • w jakiejkolwiek formie zwrócona podatnikowi,
  • zaliczony do kosztów uzyskania przychodów,
  • odliczony od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym,
  • uwzględniony przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej.

Innymi słowy, nie można tych samych wydatków odliczyć w ramach kilku różnych ulg ani odliczyć od podstawy opodatkowania pieniędzy, które podatnik otrzymał w ramach dofinansowania od państwa.

Wyjątkiem są środki z programu „Czyste Powietrze” – nie liczą się one jako dochód, a więc można je łączyć z ulgą termomodernizacyjną. Jednak w takiej sytuacji podatnik korzystający z ulgi odlicza tylko wydatki, które sam poniósł, a nie może odliczyć wydatków, na które otrzymał środki w ramach „Czystego Powietrza”.

Jaka może być wysokość ulgi termomodernizacyjnej?

Maksymalna kwota, jaką w ramach ulgi można odliczyć od podstawy obliczenia podatku to 53 tys. zł. Jest to limit przypadający na podatnika – w obrębie tej kwoty może on zrealizować dowolną liczbę przedsięwzięć termomodernizacyjnych w dowolnej liczbie budynków.

Wszystkie wydatki, które chcemy odliczyć, muszą być udokumentowane fakturami. Nie mogą to być faktury wystawione przez podmioty zwolnione z podatku VAT. Liczą się za to faktury zawierające podatek od wartości dodanej wystawione przez firmę z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Za kwotę wydatku uznaje się kwotę brutto (z VAT). Za datę poniesienia wydatku uznaje się datę sprzedaży podaną w fakturze.

Tak obliczysz ulgę termomodernizacyjną

Wypełniając zeznanie roczne PIT, od podstawy opodatkowania (zwykle jest to dochód) odlicza się wydatki na termomodernizację poniesione w danym roku podatkowym, a następnie oblicza się podatek od tej obniżonej kwoty.

Co jednak w sytuacji, gdy dochód podatnika był niższy niż kwota odliczenia? Wówczas „resztę” ulgi można odliczyć od dochodu w kolejnych latach, jak w przykładzie:

Pan Jan wydał 45 tys. zł na termomodernizację domu, ma więc prawo odliczyć taką kwotę od dochodu. Jego dochód w tym samym roku wyniósł jednak tylko 30 tys. zł, a więc pan Jan odlicza tylko tyle. Po rozliczeniu się z fiskusem panu Janowi zostają nieodliczone wydatki termomodernizacyjne na kwotę 15 tys. zł, które może odliczyć od dochodu za rok, przy kolejnym rozliczeniu.

Trzeba jednak pamiętać, że takie działanie jest możliwe przez okres maksymalnie 6 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Jaki formularz PIT wypełnić przy korzystaniu z tej ulgi podatkowej?

Żeby rozliczyć ulgę termomodernizacyjną, podatnik wypełnia formularz PIT, do którego dołącza PIT/O (informację o odliczeniach). W zależności od swojej sytuacji podatnik wybiera jeden z formularzy:

  • PIT-36,
  • PIT-36L,
  • PIT- 37,
  • PIT-28.

Niekiedy ulgę trzeba zwrócić

Przypomnijmy, że przedsięwzięcia termomodernizacyjne, których koszty podatnik odliczył w ramach ulgi, muszą zakończyć się w ciągu 3 lat. Jeżeli tak się nie stanie, podatnik musi zwrócić ulgę – odliczone kwoty dolicza wtedy do dochodów za rok, w którym upłynął trzyletni termin.

Może też zdarzyć się sytuacja, gdy podatnik odliczył pewne wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej, a później otrzymał od państwa zwrot tych pieniędzy. Może to być np. zwrot w formie dotacji z NFOŚiGW albo środków od gminy na wymianę pieca. Ustawa ujmuje to następująco:

Podatnik, który po roku, w którym dokonał odliczeń, otrzymał zwrot odliczonych wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, jest obowiązany doliczyć odpowiednio kwoty odliczone do dochodu za rok podatkowy, w którym otrzymał zwrot.

Co to znaczy? Jeśli podatnik otrzymał zwrot kosztów, które wcześniej w ramach ulgi odliczył od podatku, to podczas kolejnego rozliczania się z fiskusem musi doliczyć zwrócone kwoty do swojego dochodu (chodzi o dochód za rok, w którym podatnik otrzymał zwrot).

Dodaj firmę
Logo firmy Główny Urząd Nadzoru Budowlanego
Warszawa, ul. Krucza 38/42
Autopromocja

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!

i Politycznie - J. Wiech - Czy KE może zablokować polski atom?

Komentarze

Komentowanie artykułów jest możliwe wyłącznie dla zalogowanych Użytkowników. Cenimy wolność słowa i nieskrępowane dyskusje, ale serdecznie prosimy o przestrzeganie kultury osobistej, dobrych obyczajów i reguł prawa. Wszelkie wpisy, które nie są zgodne ze standardami, proszę zgłaszać do moderacji. Zaloguj się lub załóż konto

Nie hejtuj, pisz kulturalne i zgodne z prawem komentarze! Jeśli widzisz niestosowny wpis - kliknij „zgłoś nadużycie”.

Podaj powód zgłoszenia

Nikt jeszcze nie skomentował tego artykułu.
Wróć na regiodom.pl RegioDom
Dodaj ogłoszenie