Podatek od wynajmu mieszkania za 2022 r. Sprawdź, jak rozliczyć najem prywatny i do kiedy złożyć PIT

Przychód z najmu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Podatek od wynajmu mieszkania musi płacić każdy wynajmujący (właściciel nieruchomości), niezależnie od tego, czy zarabia na lokalu jako osoba prywatna, czy jako przedsiębiorca. Różne będą jednak stawki podatku. W przypadku najmu prywatnego do wyboru są:

• opodatkowanie na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) – zwolnienie z podatku przy rocznych zarobkach do 30 tys. zł, 12 proc. do kwoty 120 tys. zł, a powyżej tej kwoty od nadwyżki płaci się 32 proc. podatku;
• ryczałt ewidencjonowany – 8,5 proc. do kwoty 100 tys. zł, a 12,5 proc. powyżej tej kwoty.

Podatek od wynajmu zawsze opłaca wynajmujący – nie wolno przerzucić tego obowiązku na najemcę. Żeby uiścić daninę, należy złożyć PIT-36 (przy rozliczeniu na zasadach ogólnych) lub PIT-28 (przy rozliczeniu według ryczałtu). Można to zrobić w urzędzie (na papierze) lub przez Internet. W tym roku termin na złożenie PIT upływa 2 maja.

Rozliczając się za 2022 r., właściciel nieruchomości zarabiający na najmie prywatnym po raz ostatni ma możliwość zdecydowania, czy rozliczy się według zasad ogólnych, czy według ryczałtu. Od przyszłego roku zostanie już tylko ryczałt. Skupmy się jednak na tegorocznym rozliczeniu. Najważniejsze różnice między ryczałtem a skalą podatkową są następujące:

• inne są stawki podatku, a więc podatnik powinien obliczyć, która opłaca mu się bardziej,
• w przypadku skali podatkowej można odliczyć od podatku udokumentowane koszty takie jak np. remont mieszkania (dotyczy tylko nieruchomości kupionych przed 2022 r.), a w przypadku ryczałtu – nie,
• tylko w przypadku skali podatkowej można skorzystać z kwoty wolnej od podatku.

Warto wiedzieć, że w tym roku podatnik może zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową (zmiana w drugą stronę nie jest możliwa). Chodzi o osoby, które w 2022 r. regularnie odprowadzały podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ale ostatecznie uznały, że wolą rozliczyć się na zasadach ogólnych. Żeby to zrobić, wystarczy jedynie złożyć druk PIT-36 zamiast PIT-28. Nie ma żadnych dodatkowych formalności, a nadpłata podatku zostaje podatnikowi zwrócona.

Chcąc rozliczyć najem prywatny na zasadach ogólnych, trzeba do 2 maja 2023 r. złożyć PIT-36. Druk papierowy można uzyskać w urzędzie, zaś w celu rozliczenia elektronicznego należy zalogować się do e-Urzędu Skarbowego za pomocą:

• e-dowodu,
• Profilu Zaufanego,
• aplikację mObywatel,
• bankowości elektronicznej.

Po wypełnieniu elektronicznego druku PIT należy go sprawdzić, zaakceptować i wysłać zeznanie podatkowe, klikając w odpowiedni przycisk. Następnie warto pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Chcąc rozliczyć najem prywatny ryczałtem, należy do 2 maja 2023 r. złożyć PIT-28. Procedura wygląda identycznie jak w przypadku rozliczania się według skali podatkowej. Podatnik pobiera papierowy druk PIT z urzędu lub loguje się do e-Urzędu Skarbowego za pomocą e-dowodu, Profilu Zaufanego, aplikacji mObywatel lub bankowości elektronicznej. Tam wypełnia PIT, sprawdza go, zatwierdza i wysyła, po czym pobiera Urzędowe Poświadczenie Odbioru.

Nieco inaczej wygląda kwestia podatku od wynajmu mieszkania w przypadku małżonków oraz współwłaścicieli. Jeśli chodzi o współmałżonków wynajmujących wspólną nieruchomość, obie osoby mogą rozliczać się z uzyskiwanych przychodów po połowie (nie można podzielić tego inaczej) albo zdecydować, że rozliczy je w całości jedna z osób.

Chcąc skorzystać z tej drugiej opcji, jedno z małżonków musi złożyć odpowiednie oświadczenie. Trzeba to zrobić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wspólna nieruchomość przyniosła pierwszy przychód w danym roku podatkowym. Od tego momentu najem rozlicza tylko osoba, która złożyła oświadczenie. Pozostaje ono w mocy, dopóki małżonkowie nie złożą oświadczenia, że wolą jednak rozliczać się po połowie.

Jeśli chodzi o współwłaścicieli zarabiających na wspólnej nieruchomości, to rozliczają się oni z przychodów proporcjonalnie do swoich udziałów (np. w przypadku własności połowy mieszkania – po połowie). Poza tym procedura jest identyczna jak przy rozliczaniu się w pojedynkę.